Circolare_controllo chiusura conti - 20.11.19



 

 

Cosa fare per essere pronti a chiudere il bilancio 2019

 
   
CONTROLLO CESPITI
I cespiti in bilancio coincidono con quelli iscritti nel libro cespiti? Il libro cespiti è stato aggiornato?
Sono presenti dei cespiti obsoleti, non più utilizzabili nel ciclo produttivo da dismettere?
Sono state contabilizzate tutte le plusvalenze/minusvalenze relative alla cessione dei cespiti ammortizzabili?
I fondi ammortamento contabilizzati coincidono con le risultanze del libro cespiti?
Durante l’esercizio ci sono acquisizioni che rientrano nel super ammortamento?
CONTROLLO CREDITI V.SO CLIENTI
Sono presenti dei clienti in Avere? Verificare le cause.
Ci sono crediti che sono inesigibili? Possono essere stralciati? Ci sono clienti sottoposti a procedure concorsuali iniziate nell’anno da mandare a perdita?
Verificare lo stato di avanzamento delle procedure concorsuali in essere per l’eventuale emissione della NC per il recupero dell’IVA.
Il fondo svalutazione crediti è stato utilizzato per coprire le perdite su crediti dell’esercizio?
Il saldo crediti verso clienti è corretto? Possiamo avere qualche riscontro dai clienti stessi?
Gli anticipi da clienti contabilizzati sono stati verificati?
Le ricevute bancarie al sbf sono state correttamente contabilizzate? Il saldo è corretto?
CREDITI ERARIALI  
Il saldo Erario c/Iva coincide con le risultanze della dichiarazione annuale Iva?
Ci sono dei crediti verso Erario? Sono giustificati?
I crediti per acconti versati all’Erario sono stati girocontati alla data di presentazione della dichiarazione dei redditi?
Le ritenute subite l’anno precedente sono state girocontate ai debiti erariali? Le ritenute dell’esercizio coincidono con la documentazione relativa all’annualità di riferimento?
CONTROLLO DEBITI VERSO FORNITORI
Il saldo di ogni scheda corrisponde alle ultime fatture non ancora saldate?
Ci sono debiti verso fornitori aperti in dare per note di credito? Richiederne il pagamento.
CONTI RELATIVI AL COSTO DEL PERSONALE
Il saldo Dipendenti c/retribuzioni è corretto?
Sono state rilevate le retribuzioni differite spettanti ai lavoratori dipendenti (tredicesima e altre mensilità aggiuntive, ferie non godute, permessi, ecc.)?
Il debito TFR è aggiornato al 31.12.2019 (verificare TFR accumulato nell’anno e eventuali cessazioni intervenute)?
Sono stati corrisposti degli anticipi su TFR? Sono stati correttamente contabilizzati?
Le ritenute - contributi effettuati sulle retribuzioni dei dipendenti sono stati tutti contabilizzati? 
Il versamento delle ritenute – contributi  effettuati sulle retribuzioni dei dipendenti è stato correttamente rilevato? Eventuali debiti residui in bilancio corrispondono ad importi effettivamente ancora da versare?
   
     
 
CASSA
Deve presentare saldo DARE sia alla chiusura dell’esercizio che in corso d’anno.
Deve corrispondere all’effettiva consistenza fisica
Verificare se nel corso dell’esercizio sono stati effettuati movimenti in contanti in un’unica soluzione di importo pari o superiore a € 3.000,00.
BANCHE
Verificare la rilevazione contabile degli interessi attivi/passivi risultanti dall’estratto conto, nonché la ritenuta d’acconto subita sugli interessi attivi
Effettuare la riconciliazione tra il saldo contabile e quello risultante dall’estratto conto, considerato lo sfasamento temporale esistente tra la data di rilevazione delle operazioni in contabilità e quella del loro addebitamento/accreditamento sull’estratto conto
MUTUI
Il debito per mutui passivi rilevato in contabilità coincide con il debito residuo?
Sono stati correttamente rilevati gli interessi passivi dovuti sui mutui?
Sono da rilevare eventuali ratei o risconti sugli interessi su mutui?
 
FATTURE EMETTERE / RICEVERE
 Devono essere contabilizzate delle fatture da emettere?
Le fatture da emettere rilevate lo scorso anno sono state tutte emesse?
Devono essere contabilizzate delle fatture da ricevere?
Le fatture da ricevere rilevare le scorso anno sono state tutte ricevute?
PROVVIGIONI PASSIVE
Ci sono delle provvigioni ad agenti e rappresentanti da rilevare in bilancio?
I contributi Enasarco ad agenti e rappresentanti sono stati correttamente rilevati?
Le ritenute d'acconto operate verso agenti e altri intermediari sono state correttamente contabilizzate?
È stato correttamente contabilizzato il FIRR maturato a fine esercizio?
RIMANENZE
Le rimanenze iniziali sono state rilevate all’inizio dell’esercizio?
Le rimanenze finali sono state correttamente rilevate alla fine dell’esercizio? Devono essere rilevate delle rimanenze presso terzi o delle merci in viaggio?
I lavori in corso su ordinazione sono stati correttamente valutati e rilevati in contabilità?
VARIE
Devono essere rilevati dei ratei attivi/passivi?
Devono essere rilevati dei risconti attivi/passivi?
Verificare ratei/risconti al 31.12 dell’anno precedente. Sono stati girocontati?
È stato girocontato l’utile dell’anno precedente? È stato correttamente destinato alle riserve (vedi delibera assembleare)?
Sono stati riconosciuti dei contributi alla società (contributi c/esercizio, c/capitale, ecc.)? Sono stati rilavati al lordo tra i ricavi e la relativa ritenuta tra i crediti erariali?
Le manutenzioni straordinarie sono state correttamente contabilizzate?
E’ stato verificato che il plafond del 5% delle manutenzioni non venga superato?
I contratti di leasing sono stati riconciliati con quanto esposto in contabilità? Richiedere alla società di leasing i prospetti per la nota integrativa.
 



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